中国税务网

2019-02-27 09:22

  当前,随着社会信息化的快速发展以及金融▯▯、交通运输等服务的日益高效、便捷,发票犯罪活动也随之呈现出一系列新特点▯▯▯,隐蔽性不断增强,给侦查打击工作带来了难管控、难发现▯、难侦破等一系列新挑战。

  随着各种新媒介的出现▯▯▯,假发票销售分子已从传统的店面经营转向互联网等新领域。犯罪嫌疑人通过开通即时通讯工具、网络传真、开设网站、发布网页等方式进行宣传▯▯,发布假发票销售信息。通过物流公司投递货物,以多次少量方式进行交易。大多数团伙分工明确▯,有人专门发布信息▯▯,有人专门负责洽谈,有人专门负责发货▯,有人专门负责收款,即洽谈▯、交易是分开的,办案中任一环节丢失都会导致案件处理出现问题▯▯▯。因此通过互联网销售假发票案件▯▯▯,不仅科技含量高,调查取证难,而且嫌疑人为了逃避打击▯▯▯,大多通过非法渠道获取他人身份证后开立银行账户收款,从而为逃避打击提供了一定屏障。

  制贩假发票犯罪具有了产业化特征。围绕制贩假发票▯,有许多主体参与▯,依托庞大的假发票需求市场,进行制作原料、供应设备▯▯、制作加工与销售的上下游一体化活动,并在发展过程中逐渐形成一个新的违法犯罪产业体系。其中,一般真实证件的纸张中往往包含有大量防伪识别技术,因此制造假发票的难点就是纸张。

  制贩假发票的作案人常通过亲缘与老乡关系纠集在一起,形成较为稳定的地域性非常明显的犯罪组织▯。典型的制贩假发票犯罪团伙的分工与层级十分明确,组织特征明显,且呈金字塔型排列▯▯▯。团伙从印刷到销售形成一个严密的网络,行动隐蔽,上线和“下线都是单线联系,团伙成员之间互不认识,通过物流运输发票,而且都是人货分离▯▯,假发票的存放窝点和住处均在不同的地方。最底层的“零售商”贩卖假发票,往往是犯罪团伙的一般成员。中间还会有分销商和一二级批发商,塔尖则是实施制作假发票的人▯,往往也是犯罪团伙的组织者。

  作为实施犯罪活动的主体、侦查破案的核心之一,违法犯罪嫌疑人的管控成为一大基础性障碍▯▯。对此▯▯▯,如何及时、有效发现发票犯罪高危人群的踪迹,继而牵出进一步侦查打击的发票犯罪线索▯,成为当前▯▯、打击发票犯罪的重大难点▯▯▯。

  一方面▯▯,由于市场需求和巨额暴利的双重驱使▯▯,各地都出现了以地域、血缘关系组成的职业化发票犯罪团伙,促成了“伪造▯▯、运输、贩卖、使用▯▯”为一体的▯“地下产业▯、链▯▯▯”▯▯。另一方面,由于假发▯▯▯。票制、销环节众多、复杂隐蔽,且不同的犯罪环节分散在不同省市,抓获的犯罪嫌疑人多数集中在销售末端▯,线索往往比较孤立▯、分散,局限于零打碎敲,难以深度侦查、连根拔起,从而也就难以从根本上遏制发票犯罪的高发态势。

  团伙犯罪与单个人犯罪相比,在犯罪心理▯、实施犯罪行为等方面有其特点,在侦破审理上也有一定难度,这体现在:一是抓捕难。团伙犯罪往往成员复杂,点多线长,辐射面大,跨区域广,各居一方,在捕获部分作案人时▯,其他作案人可能闻风而逃,警方难以一网打尽。二是审讯难。团伙成员间存在责任扩散心理,往往早已订立攻守同盟,被抓获之后,他们会互推责任,口供不一;若是有的作案人逃脱未到案▯,这更有利于已被抓▯▯“捕的作案人在受审时百般抵赖▯▯▯,推卸责任,这都给侦查办案人员办案审讯带来困难。但我们也应看到,团伙犯罪案件往往由于成员多,构成复杂,因而可能暴露的案件线索会更多。

  制贩假发票犯罪团伙所具有的较强的地域性与亲缘性▯▯,使得其犯罪主体间呈现封闭性、紧密性。这表现在:一是组合:简单▯▯,行动方便,不易被发现,具有较,强的隐蔽性。二是团伙组织形式比较稳定、严密,难以攻破,外人很难取得他们信任。即便招募外人加入其犯罪团伙▯▯▯,他们也仅从事临时性张贴发布广告、招揽▯▯▯“客户”等“外围”业务。三是团伙之间有凝聚、力▯▯▯,具有责任扩散心理,敛财更贪婪,作案连续性大。四是在侦查时团伙成员之间互相照应▯,互相包庇,侦查人员不易搞清楚同案犯、犯罪事实与情节。五是相互传授犯罪经验与反侦查经验▯▯▯。这种封闭与紧密型特征给侦查工作带来一定困难,使侦查机关难以分化瓦解犯罪团伙。

  但这种建立在地域和亲缘关系上的“流动共同体▯”也给我们提供了侦查契机▯。一是团伙成员具有相同的文化背景与生活习惯,其犯罪心理特征易于把握。二是围绕犯罪团伙▯“的地缘与亲缘关系,侦查机关易于分析推断未知的犯罪嫌疑人,也便于有针对性地开展秘密调查工作。

  此外,因制贩假发票而受劳动教养处罚与刑事处罚的人重操旧业的可能性较大。由于受过打击处理,尤其是受过两次以上打击处理的作案人,他们积累了丰富的作案及反侦查经验,还会将犯罪和反侦查方法传授给其他团伙成员,“以老带新”▯▯,由此,团伙成员大都!熟练掌握作案“技巧▯▯”▯▯▯,这也加大了制贩假发票案件的侦破▯?难度。

  第一,要反应迅速、保证打击力量▯。利用互联网销售假发票的违法犯罪嫌疑人,警惕性很高,一有风吹草动就会停止活动,转移阵地。因此▯,在调查和打击过程中,要求执法人员既要严格遵守队伍纪律,又要具备一定的反应能力,随时准备处理突发情况▯▯▯。在执行各项任务时,第一时间要求赶赴现场,保证打击力量。

  第二,充分发挥联合打假机制形成的合力作用。制售假发票案件的有效查处▯▯,离不开税务部门的支持和上级部门的指导▯▯▯。通过上级部门的充分协调,才能对涉案人员进一步展开调查取证和抓捕工作▯▯▯。案件查办结束后,仍需要与检察院、法院进行沟通联系,掌握案件▯▯?的进展情况。

  第三,取证工作是完胜的关键▯。取证难是互联网案件的特点。犯罪分子在互联网注册、发布信息容易,行踪隐蔽▯,而且网络信息传播速度快▯,涉及面广泛,影响非常恶劣▯▯▯。在查办案件过程中,专案组反▯▯▯,复研究案情▯▯▯,通过网上的数字信息逐步收集证据,追踪到现实的违法行为地,最终取得成功。这不仅需要、物力、财力上的保证,更需要执法人员的办案经验和部门间的紧密配合和大力协助▯▯▯。

  第四,行动后案件的处理。抓获犯罪嫌疑人后,我们要第一时间进行问话调查▯,查清各个参与者的角色,并将相关单据交与嫌疑人签名确认,保证证据的有效性;要提取现场的物证资料,包括作案者使用的计算机、相关银行卡▯、快递凭证、与快递公司签订的协议等物品,并尽可能审讯突破,抓获未掌握的其他犯罪嫌疑人。

  《中国税务》投稿邮箱:.cn《税务研究▯,》投稿邮箱:.cn《国际税收》投稿邮箱:.cn地址:北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼10层 邮政编码▯▯▯:100055

      大富翁彩票,大富翁娱乐,大富翁娱乐平台

返回

 网站地图